2221013应交税费-应交企业所得税

会计科目使用说明

1.核算按照税法规定应交的企业所得税，借记“所得税费用”科目，贷记本科目

2.缴纳时，借记本科目，贷记“银行存款”

案例及税务提醒

6.1.2计提企业所得税

2018年9月30日，计提第三季度企业所得税5000元，账务处理如下：

• 借：5801所得税费用 5 000
•   贷：2221013应交税费-应交企业所得税 5 000

税务提醒：

1.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

2.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。